La regla estadounidense generalmente aplaza una pérdida cuando se adquieren acciones o valores sustancialmente idénticos dentro de 30 días antes o después de vender con pérdida. La fecha de venta y ambos lados forman 61 días.
Un corredor puede detectar operaciones internas, pero no necesariamente conoce otro corredor, cuenta del cónyuge, IRA o reinversión automática. Crea una cronología familiar y comienza con los lotes realmente vendidos.
Cronología y cálculo
Incluye compras manuales, recurrentes, reinversión de dividendos, ejercicios, adquisiciones patronales y cuentas de retiro. Cuenta fechas reales; el fin de mes o de año no rompe la ventana.
Supón 100 acciones con base 5,000 vendidas por 4,000: pérdida de 1,000 o 10 por acción. Si compras 40 acciones idénticas diez días después, un pareo simplificado aplaza 400. Los otros 600 pueden permanecer reconocidos sujeto a las demás reglas.
En una cuenta tributable: base ajustada del reemplazo = base de compra + pérdida no admitida pareada. Si las 40 acciones cuestan 1,720, la base simplificada pasa a 2,120. Cantidades parciales y múltiples operaciones exigen un registro por lote.
IRA, cónyuge e identidad
La guía del IRS trata especialmente la compra en IRA o Roth IRA. No supongas que la pérdida se añade a la base de la IRA como en una cuenta tributable. Revisa aportaciones, cuentas administradas y rebalanceos automáticos.
Las adquisiciones del cónyuge también pueden ser pertinentes. Un 1099-B sin ajuste no prueba que no existe venta de lavado entre cuentas. Reconcilia todos los documentos en un solo registro.
“Sustancialmente idéntico” no es una simple prueba de símbolo. Clases, opciones, reorganizaciones y fondos parecidos pueden exigir análisis. La comparación de fondos organiza hechos, pero no decide por sí sola la identidad contributiva. Para acciones patronales, incorpora la base de RSU y ESPP.
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Control de venta con pérdida
- Identifica lotes y pérdida por acción.
- Busca 30 días antes y después.
- Incluye corredores, cónyuge, IRA y reinversión.
- Parea cantidades por lote.
- Calcula pérdida diferida, nueva base y periodo.
- Escala reemplazos en IRA.
- Documenta el análisis de identidad.
- Reconcilia formularios antes de radicar.
Límites
Es un marco federal estadounidense, no asesoría. Opciones, ventas cortas, entidades, fideicomisos, activos digitales, Puerto Rico y otros países pueden diferir. Usa guía vigente y ayuda cualificada para operaciones materiales o ambiguas.
De evidencia a acción
Métodos y evidencia
Métodos usados
- Base del reemplazo en una venta de lavado
replacement basis = replacement cost + disallowed loss, except where special account rules prevent the adjustment - Ganancia tributable por lote
gain or loss = net proceeds − adjusted basis of the shares sold
Próximas acciones
Datos estructuradossources.jsonformulas.jsonsystems.json
Evidencia
Fuentes
- Publicación 550: ingresos y gastos de inversión
irs-pub-550Internal Revenue ServiceConsultado1 de septiembre de 2026
- Instrucciones del Formulario 8949
irs-form-8949-instructionsInternal Revenue ServiceConsultado1 de septiembre de 2026
Preguntas comunes
Preguntas frecuentes
¿Una compra en otro corredor puede crear una venta de lavado?
Sí. La regla estadounidense no se limita a la cuenta o corredor de la venta. Debes revisar compras sustancialmente idénticas en las cuentas pertinentes durante la ventana aplicable.
¿La reinversión de dividendos puede activarla?
Una reinversión automática puede adquirir acciones de reemplazo. Compras pequeñas pueden causar un ajuste proporcional, así que inclúyelas en la cronología.
¿Qué ocurre si el reemplazo está en una IRA?
La guía del IRS establece tratamiento especial. No supongas que la pérdida simplemente se suma a la base de la IRA; confirma la regla vigente con un profesional.
¿Dos fondos del mismo índice son sustancialmente idénticos?
No existe una prueba simple para todo par. Holdings, índice, estructura, derechos y hechos importan; evita afirmar certeza sin apoyo autoritativo.
