米国ウォッシュセール規則では一般に、損失売却の前後30日以内に実質同一の株式・証券を取得すると現在の損失控除が制限されます。売却日を含む確認期間は61日です。
証券会社は自社口座内を検出できても、別会社、配偶者、IRA、配当再投資を把握しない場合があります。家計全体の時系列を作り、最初に売却ロットと調整取得価額を確定します。
時系列と比例計算
通常購入、定期積立、配当再投資、オプション行使、従業員制度、退職口座を含めます。実際の日付を数え、月末や年末で期間を切りません。
取得価額5,000の100株を4,000で売ると、一株10、合計1,000の損失です。10日後に同一株40株を買う単純例では、40 × 10 = 400が現在否認され、残り600は他の規則に従って認識され得ます。
課税口座の概念式は、代替株式の調整取得価額 = 購入取得価額 + 対応する否認損失です。40株を1,720で買った場合、単純化した取得価額は2,120です。複数売買や異なる一株損失はロット別に処理します。
IRA、配偶者、実質同一性
IRAまたはRoth IRAでの代替購入にはIRSの特別取扱いがあります。課税口座と同様にIRA取得価額へ加えると決めつけません。自動拠出、運用口座、リバランスも確認します。
配偶者の取得も関係します。一社の1099-Bに調整がないことは、複数口座で発生していない証明ではありません。全資料を一つの家計台帳で照合します。
実質同一性はティッカーだけでは判断できません。株式クラス、オプション、再編、似たファンドは追加分析が必要です。ファンド比較は事実整理に使えますが税務結論そのものではありません。勤務先株はRSU・ESPP取得価額の取得イベントも加えます。
内容を行動へ移す
複数口座の損失売却確認
- 損失ロットと一株損失を確定する。
- 実際の日付で前後30日を検索する。
- 全証券会社、配偶者、IRA、再投資を含める。
- 代替株数をロット別に対応させる。
- 否認損失、新取得価額、保有期間を計算する。
- IRA代替購入は専門確認する。
- 実質同一性の根拠を保存する。
- 申告前に証券書類と家計台帳を照合する。
適用範囲
米国連邦税の一般的枠組みで税務助言ではありません。オプション、空売り、事業体、信託、共有財産、暗号資産、プエルトリコ、他国では異なる場合があります。重要または曖昧な取引は現行IRS資料と専門家で確認してください。
根拠から行動へ
方法と根拠
使用する方法
- ウォッシュセール代替取得価額
replacement basis = replacement cost + disallowed loss, except where special account rules prevent the adjustment - ロット別課税損益
gain or loss = net proceeds − adjusted basis of the shares sold
次の行動
根拠
情報源
- IRS Publication 550 投資所得・費用
irs-pub-550Internal Revenue Service参照日2026年9月1日
- Form 8949 Instructions
irs-form-8949-instructionsInternal Revenue Service参照日2026年9月1日
よくある疑問
よくある質問
別の証券会社での購入も対象になりますか？
はい。米国規則は損失売却をした口座や証券会社だけに限定されません。対象期間の関連口座を確認します。
配当再投資でも発生しますか？
自動再投資も対象期間内の代替株式取得になり得ます。少額購入では比例調整になる場合があるため時系列に含めます。
IRAで代替購入した場合はどうなりますか？
IRS案内には特別な取扱いがあります。損失が単にIRA取得価額へ移ると考えず、現行規則を専門家に確認します。
同じ指数の二つのファンドは実質同一ですか？
すべてに使える単純な商品名テストはありません。保有資産、指数、構造、権利、事実関係を検討します。
