税務ロットは特定日時と調整取得価額で取得した株式のまとまりです。複数ロットの一部を売ると、どの株式を売ったかで米国税務上の損益と短期・長期区分が変わります。注文前に分析し、複数口座のウォッシュセールとRSU・ESPP取得価額も確認します。
三つの方法
FIFOは適切な指定がないとき古い株式から売却したものとする一般的な方法です。単純ですが税額が最小とは限りません。
個別指定は特定株式を売却対象にします。IRS説明では通常、売却時に証券会社へ対象を伝え、合理的な期間内に書面確認を受けます。取引後に税務設定だけを変えればよいと考えず、注文指示と約定確認を保存します。
平均原価は対象株式を一株当たり平均にします。一定の投資信託や配当再投資制度で条件と選択規則を満たす場合に使われます。ETF、個別株、従業員株、暗号資産が当然に対象とは限りません。
ロット別計算
損益 = 売却手取額 − 指定株式の調整取得価額です。100株を一株30で売り手取額3,000とします。取得価額1,000のロットなら利益2,000、2,200なら利益800、3,400なら損失400です。
ただし保有期間、ウォッシュセール、集中、投資目的も確認します。調整取得価額は手数料、再投資分配、資本払戻し、企業行為、贈与、相続、報酬株式、過去の調整で変わります。移管株式では証券会社データが不完全なことがあります。
現在利益を小さくするだけが目的ではありません。低取得価額の集中を将来へ残す場合があります。損失を実現しても代替購入で繰り延べられることがあります。外国配当の税と手取り利回りもポートフォリオ判断に含めます。
内容を行動へ移す
一部売却を管理する
- 注文前に全ロットを出力する。
- 移管と調整履歴を復元する。
- ロット別の損益と保有期間を計算する。
- 自動購入を含む代替購入を確認する。
- 平均原価の対象か確認する。
- 保存できる方法で個別指定する。
- 確認書と年末書類を照合する。
- 重要な不明点は申告前に専門家へ確認する。
適用範囲
米国連邦税の一般説明で、税務助言ではありません。州、プエルトリコ、他国では異なります。オプション、空売り、贈与、相続、組合、企業行為、暗号資産などは追加分析が必要です。
根拠から行動へ
方法と根拠
使用する方法
- ロット別課税損益
gain or loss = net proceeds − adjusted basis of the shares sold
次の行動
根拠
情報源
- IRS出版物550：投資所得と費用
irs-pub-550Internal Revenue Service参照日2026年9月1日
- IRS出版物551：資産の取得価額
irs-pub-551Internal Revenue Service参照日2026年9月1日
よくある疑問
よくある質問
売却株を指定しないとどうなりますか？
異なる時期と価格で取得した株を適切に指定しない場合、平均取得価額を使える資産などを除き、一般に古い株から売ったものとして扱います。
決済後に個別ロットを選べますか？
選べると仮定しないでください。一般に売却時に証券会社へ対象株を伝え、合理的な期間内に書面確認を受ける必要があります。
個別株に平均取得価額を使えますか？
利用範囲は限定されています。一般に投資信託と一定条件の配当再投資株式に使え、すべての個別株で自由に選べる方式ではありません。
