給与システムは報酬と源泉徴収、制度管理会社は権利確定や購入、証券会社は株式と売却を記録します。一つの書類だけで取得価額全体が分からない場合があります。イベント台帳を作り、税務ロットの数量と日付を維持します。
RSU
典型的な米国従業員RSUでは、権利確定時に交付された価値が給与報酬として扱われることが一般的ですが、制度と規則によります。その後の売却損益とは別です。
100株が一株20で権利確定した単純例では報酬は2,000です。税金用に30株を売却または留保し、70株を残した場合、両方を記録します。70株を後に26で売れば手取前売却額は1,820で、一株20を開始取得価額とする単純な後日利益は420です。
1099-Bの取得価額がゼロでも、給与に含まれた報酬を無視してそのまま申告すると利益を過大計上する可能性があります。逆に、カバー売却株と保有株に総報酬を重複配分しません。源泉徴収は税の支払いで最終税額ではなく、カバー売却自体も証券売却になり得ます。
ESPP
米国内国歳入法423条の適格制度を目指すか、売却が適格・非適格処分かを先に特定します。募集日、購入日、売却日、株数、給与控除、購入価格、割引式、各時点時価、売却代金、雇用主報酬を保存します。
「購入額とW-2所得を足す」という近道はすべてに使えません。処分区分で報酬測定が変わり、雇用主報告が不足し、証券会社補足資料の表示も異なる場合があります。制度文書と適用規則で計算します。
ロットごとに取得株、税用売却・留保株、残株、報酬時価、購入費、給与所得、証券会社取得価額、調整取得価額、売却代金、損益、書類を記録します。キャピタル損益 = 売却手取額 − 売却株式の調整取得価額です。差があればForm 8949の現行調整手順を確認します。
税計算後も集中リスクが残ります。給与、未確定付与、保有株が同じ会社に依存するため、収入集中リスクで売却方針を決めます。新しい権利確定やESPP購入はウォッシュセールにも関係します。
内容を行動へ移す
勤務先株式を照合する
- 制度文書と全取引履歴を保存する。
- 各権利確定・購入を給与報告と結ぶ。
- 総株数、税用株、保有株を分ける。
- ESPP制度と処分区分を確定する。
- 同一ロットの証券取得価額と報酬を比べる。
- 正確な株数で売却損益を計算する。
- Form 8949調整手順を確認する。
- 勤務先ポータル外にも資料を保存する。
適用範囲
米国連邦税の一般説明です。州、プエルトリコ、他国では所得源泉、通貨、源泉税、損益が異なります。ストックオプション、制限株式、83(b)選択、非公開株、公開買付、国外勤務は別途分析が必要です。
根拠から行動へ
方法と根拠
使用する方法
- 株式報酬の取得価額
basis = amount paid + compensation income included, subject to the plan and transaction rules - ロット別課税損益
gain or loss = net proceeds − adjusted basis of the shares sold
次の行動
根拠
情報源
- IRS Publication 525 課税・非課税所得
irs-pub-525Internal Revenue Service参照日2026年9月1日
- IRS Publication 551 資産の取得価額
irs-pub-551Internal Revenue Service参照日2026年9月1日
- Form 8949 Instructions
irs-form-8949-instructionsInternal Revenue Service参照日2026年9月1日
よくある疑問
よくある質問
RSUの1099-B取得価額が低く見えるのはなぜですか？
証券会社報告に給与ですでに認識した報酬が含まれない場合があります。権利確定確認、給与、証券明細を照合します。
権利確定時価額と売却代金は同じですか？
別の事象です。権利確定後の値動きがキャピタル損益を生み、税金用に売却・留保した株式も照合します。
ESPP取得価額は購入額とW-2割引の合計ですか？
すべてに使える近道ではありません。制度、売却区分、保有期間、各時点の価値、実際の報酬報告で変わります。
税金用の株式留保で申告は不要になりますか？
いいえ。源泉徴収は支払い方法で最終税額ではなく、カバー売却も報告対象になり得ます。
